L’ORGANIZZAZIONE E LA GESTIONE DEL RISCHIO PER LE AZIENDE ATTIVE NELL’IMPORT- EXPORT

Tante sono le variabili e rischi da gestire nel commercio estero:
– contrattuale internazionale (in primis scelta consapevole degli Incoterms);
– gestione del pagamento internazionale (lettere di credito internazionali, CAD e garanzie a prima domanda);
– fiscale (gestione Iva e non imponibilità; operazioni fuori campo Iva, triangolazioni);
– doganale (responsabilità; dati dichiarati; codici doganali; certificati, dichiarazioni per l’origine non preferenziale e preferenziale; etichettatura prodotti; valore doganale da dichiarare);
– trasporto internazionale (spedizionieri o corrieri espressi; documenti di trasporto; risarcimenti, etc.).

Molte variabili e rischi difficilmente gestibili all’ultimo momento: serve organizzazione.
Un sistema controllato e prevedibile che dipende da procedure estero specifiche per prevenire il problema, o a posteriori, per
limitare i danni.
Il problema di gestire varie tipologie di organizzazione allo stesso momento.
Prassi consolidate aziendali “non scritte”:
– problemi di comunicazione interna
– organigrammi e mansionari aziendali spesso poco realistici
– questione delle deleghe interne
– sbilanciamento a favore delle ragioni commerciali trascurando a volte il sistema normativo e i rischi sanzionatori
Sistemi Iso: nel caso dell’Iso 9001 viene spesso esclusa dalla certificazione la parte amministrativa (e quindi anche la fatturazione
estero, dogana, etc.). Questo porta a non avere una accurata gestione del rischio estero.
D.Lgs 231/2001: l’applicazione del decreto in oggetto ad aziende con importanti percentuali di fatturato estero (rischio di reato
applicabile alle dichiarazioni doganali e alla gestione dell’Iva internazionale e gestione del rischio sanzionatorio derivante dalle
operazioni internazionali di compravendita).
Autorizzazione doganale AEO: per gestire correttamente l’AEO vanno considerati non solo gli aspetti doganali, ma l’operazione nel
suo complesso.
Richieste specifiche che provengono da clienti esteri strutturati (come negli USA le certificazioni C-Tpat, in Germania la legge
“Supply Chain Due Diligence Act”, etc.).
Il tutto in prospettiva, considerando le recenti modifiche normative doganali e fiscali intra UE, con un margine di errore che diminuisce sempre più con l’aumentare della telematizzazione